Kto może rozliczać się ryczałtem – poznaj warunki i ograniczenia

Wybór formy opodatkowania stanowi kluczowy element strategii każdego przedsiębiorcy. Jedną z popularnych i często wybieranych opcji jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Ta forma opodatkowania charakteryzuje się prostotą oraz jasno określonymi zasadami, a jej dostępność dla podatników zależy od spełnienia określonych warunków i limitów. W tym artykule szczegółowo omówimy, kto może rozliczać się ryczałtem oraz jakie są warunki i ograniczenia z tym związane, uwzględniając najnowsze zmiany na 2025 rok.

Podstawowe zasady i definicja ryczałtu

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma opodatkowania, w której podatek jest obliczany na podstawie ustalonych stawek od osiągniętego przychodu, niezależnie od poniesionych kosztów (np. koszty działalności nie obniżają podstawy opodatkowania) [3].

Ta metoda pozwala na prostsze rozliczenie, ponieważ nie wymaga szczegółowej ewidencji kosztów, lecz jedynie odpowiedniego ewidencjonowania przychodów i raportowania ich do urzędu skarbowego. Istotne jest jednak, by przedsiębiorca prowadził ewidencję przychodów, co pozwala na właściwe ustalenie wysokości podstawy opodatkowania [3].

Na mocy przepisów obowiązujących od 2025 roku, limit przychodów umożliwiający skorzystanie z ryczałtu wynosi 8 569 200 zł rocznie, co jest kluczową informacją przy wyborze tej formy rozliczania [2].

Kto może rozliczać się ryczałtem?

Podatnik ma prawo wybrać rozliczanie się ryczałtem, jeżeli jego przychody nie przekraczają limitu 8 569 200 zł rocznie w roku podatkowym [2].

Oprócz spełnienia tego wymogu, konieczne jest, aby działalność gospodarcza była wpisana do ewidencji działalności gospodarczej i nie przekraczała ograniczeń w wykonywanych rodzajach działalności, które wykluczają korzystanie z ryczałtu [4].

Należy podkreślić, że przedsiębiorcy osiągający wysokie obroty powinni monitorować własne przychody, gdyż przekroczenie limitu skutkuje automatycznym przejściem na inną formę opodatkowania, co wymaga odpowiedniego rozliczenia i może wiązać się z koniecznością dostosowania dokumentacji.

Eksperci podkreślają, że możliwość rozliczania się ryczałtem jest dostępna zarówno dla osób prowadzących działalność jednoosobową, jak i dla spółek cywilnych, o ile spełniają określone kryteria [1].

Warunki i ograniczenia korzystania z ryczałtu

Warunki formalne

Kluczowym warunkiem jest prowadzenie odpowiedniej ewidencji – w tym przypadku egzekwuje się od przedsiębiorcy dokumentację pozwalającą na identyfikację źródła przychodu [3].

Podatnik musi wybrać formę rozliczenia ryczałtowego w odpowiednim terminie i zgłosić tę manifestację organom skarbowym, najczęściej za pomocą odpowiednich formularzy. Bez tego, rozliczanie automatycznie odbywa się na zasadach ogólnych.

Ograniczenia ilościowe

Oprócz limitu przychodów, istnieją ograniczenia dotyczące rodzaju działalności, które mogą korzystać z ryczałtu. Niektóre branże, np. działalności związane z sprzedażą nieruchomości czy działalnością finansową, mogą mieć wyłączenia lub dodatkowe wymogi [2].

Obowiązek prowadzenia ewidencji i przestrzegania limitów decyduje o możliwości dalszego korzystania z ryczałtu. Przekroczenie limitu prowadzi do konieczności przejścia na inną formę opodatkowania i może wiązać się z koniecznością korekty rozliczeń.

Stawki i wyłączenia

Stawki ryczałtu wahają się od 2% do 17%, w zależności od rodzaju działalności. Niektóre działalności, np. prowadzenie działalności w zakresie handlu i usług, mają określone stawki, co wpływa na wybór formy rozliczania [3].

Podatnik musi mieć świadomość, że nie każda działalność kwalifikuje się do korzystania z ryczałtu, co wynika z obowiązujących limitów i wyłączeń prawnych.

Zmiany w limicie przychodów w 2025 roku i ich wpływ na wyliczenia

W 2025 roku limity przychodów, które uprawniają do rozliczania się ryczałtem, uległy zmianom i zostały podniesione do 8 569 200 zł rocznie dla przychodów rocznych oraz 856 920 zł dla rozliczeń kwartalnych [2][4].

Zmiany te mają istotne znaczenie dla przedsiębiorców, ponieważ część z nich, którzy przekraczali dotychczasowe limity, mogą nadal korzystać z preferowanej formy opodatkowania pod warunkiem, że ich przychody mieszczą się w nowych granicach.

Obniżenie niektórych progów i formalnych limitów może wpłynąć na wzrost liczby przedsiębiorców korzystających z ryczałtu, co może mieć zarówno pozytywne, jak i negatywne konsekwencje, np. zwiększenie ilości dokumentacji i nadzoru podatkowego.

Podsumowanie

Ostatecznie, kto może rozliczać się ryczałtem, zależy od spełnienia szeregu warunków, głównie limitu przychodów i rodzaju działalności. Zmiany na 2025 rok podkreślają konieczność bieżącego monitorowania własnych przychodów i dostosowania formy opodatkowania do obowiązujących przepisów.

Warto, by przedsiębiorcy od początku świadomie wybierali formę rozliczeń, rozważając nie tylko wysokość przychodu, ale także specyfikę własnej działalności oraz zapisy legislacyjne. To pozwoli na optymalizację podatkową oraz bezpieczne funkcjonowanie firmy w ramach obowiązujących przepisów [1].

Źródła:

• [1] https://www.systim.pl/ryczalt-w-2025-roku-w-praktyce
• [2] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych-dostepne-stawki-ryczaltu
• [3] https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00263
• [4] https://bizky.ai/blog/ryczalt-2025/