Jaka stawka ryczałtu dla usług księgowych obowiązuje w tym roku?

Dla usług księgowych w 2025 roku obowiązuje stawka ryczałtu wynosząca 15%. Dotyczy to działalności klasyfikowanej jako usługi prawne, rachunkowo-księgowe i doradztwa podatkowego [2]. Jeśli zastanawiasz się nad wyborem tej formy opodatkowania dla swojej działalności księgowej, warto poznać szczegóły.

Czym jest ryczałt ewidencjonowany i jak działa?

Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania przeznaczona dla przedsiębiorców, którzy cenią sobie nieskomplikowane rozliczenia podatkowe. Jego główną cechą jest naliczanie podatku bezpośrednio od przychodu, bez możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu [1][4].

Ta forma opodatkowania ma zarówno zalety, jak i wady. Z jednej strony oferuje prostotę rozliczeń i przewidywalność obciążeń podatkowych. Z drugiej – brak możliwości odliczania kosztów może być niekorzystny dla firm o wysokich nakładach.

W praktyce oznacza to, że jeśli prowadzisz biuro rachunkowe lub świadczysz usługi księgowe, będziesz płacić 15% podatku od całego przychodu, niezależnie od tego, jakie koszty poniosłeś w związku z prowadzeniem działalności [2].

Warto zaznaczyć, że w ramach jednej działalności gospodarczej możliwe jest stosowanie różnych stawek ryczałtu dla różnych rodzajów świadczonych usług, co daje pewną elastyczność przedsiębiorcom [1][2].

Stawki ryczałtu w 2025 roku – przegląd

W 2025 roku stawki ryczałtu mieszczą się w przedziale od 2% do 17%, w zależności od rodzaju prowadzonej działalności [1][4]. Pełna lista stawek przedstawia się następująco:

– 17% – m.in. dla niektórych wolnych zawodów
– 15% – dla usług księgowych, prawnych i doradztwa podatkowego
– 14% – dla usług pośrednictwa w sprzedaży pojazdów
– 12,5% – dla przychodów ze świadczenia niektórych usług
– 12% – dla niektórych przychodów związanych z IT
– 10% – m.in. dla wynajmu nieruchomości
– 8,5% – dla usług związanych z zakwaterowaniem
– 5,5% – dla przychodów z działalności wytwórczej
– 3% – dla handlu
– 2% – dla sprzedaży produktów rolnych [1][4]

Jak widać, usługi księgowe są klasyfikowane w wyższym przedziale stawek, co wynika z ich przynależności do działu 69 PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług) [2].

Warunki korzystania z ryczałtu dla usług księgowych

Aby skorzystać z opodatkowania w formie ryczałtu dla usług księgowych, należy spełnić określone warunki. Przede wszystkim, twój roczny przychód nie może przekroczyć ustalonego limitu, który w 2025 roku wynosi 8 569 200 zł [3][4].

Jeśli planujesz rozliczać się kwartalnie, maksymalny próg przychodów jest niższy i wynosi 856 920 zł [3][4]. Warto zauważyć, że w 2025 roku nastąpiła zmiana limitów przychodów pozwalających na korzystanie z ryczałtu, co może wpłynąć na dostępność tej formy opodatkowania dla niektórych przedsiębiorców [3].

Kolejnym istotnym elementem jest terminowe zgłoszenie wyboru tej formy opodatkowania. Decyzję o wyborze ryczałtu musisz podjąć do 20 lutego każdego roku podatkowego [4]. Jeśli dopiero rozpoczynasz działalność, masz na to 20 dni od dnia jej rozpoczęcia.

Składka zdrowotna a ryczałt od usług księgowych

Istotnym elementem wpływającym na opłacalność ryczałtu jest wysokość składki zdrowotnej. W przypadku ryczałtu ewidencjonowanego, składka zdrowotna zależy od wysokości osiąganych przychodów i może wynosić:

– 9% podstawy wymiaru dla przychodów do określonego progu
– 15% dla średnich przychodów
– 180% przeciętnego wynagrodzenia dla najwyższych przychodów [1][3]

Te progi są regularnie aktualizowane, dlatego warto na bieżąco śledzić zmiany w przepisach. Wysokość składki zdrowotnej może znacząco wpłynąć na ostateczną opłacalność wyboru ryczałtu jako formy opodatkowania dla twojej działalności księgowej.

Kiedy ryczałt dla usług księgowych jest opłacalny?

Czy 15% stawka ryczałtu jest korzystna dla twojej działalności księgowej? To zależy od kilku czynników. Przede wszystkim musisz wziąć pod uwagę relację kosztów do przychodów w twojej firmie.

Jeśli prowadzisz działalność o stosunkowo niskich kosztach, ryczałt może być dla ciebie korzystny. Jeśli jednak ponosisz znaczące wydatki związane z prowadzeniem działalności, brak możliwości ich odliczenia może sprawić, że inne formy opodatkowania, takie jak skala podatkowa czy podatek liniowy, będą bardziej opłacalne [4].

Warto również pamiętać, że ryczałt upraszcza prowadzenie dokumentacji księgowej. Nie musisz prowadzić pełnej księgowości ani księgi przychodów i rozchodów, wystarczy ewidencja przychodów i wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych [1].

Porównanie ryczałtu z innymi formami opodatkowania dla usług księgowych

Zastanawiając się nad wyborem ryczałtu dla usług księgowych, warto porównać go z innymi dostępnymi formami opodatkowania:

1. Skala podatkowa – pozwala na odliczanie kosztów, ale ma progresywne stawki (12% i 32%)
2. Podatek liniowy – stała stawka 19%, ale z możliwością odliczania kosztów
3. Ryczałt – stała stawka 15% dla usług księgowych, ale bez możliwości odliczania kosztów [1][4]

Każda z tych form ma swoje wady i zalety. Wybór najkorzystniejszej opcji zależy od indywidualnej sytuacji twojej firmy, w tym od wysokości przychodów i kosztów.

Jak prawidłowo zgłosić wybór ryczałtu dla usług księgowych?

Jeśli zdecydujesz się na wybór ryczałtu dla usług księgowych, musisz złożyć odpowiednie oświadczenie do urzędu skarbowego. Dla podatników kontynuujących działalność, termin złożenia oświadczenia upływa 20 lutego roku podatkowego [4].

Dla nowych przedsiębiorców termin ten wynosi 20 dni od dnia rozpoczęcia działalności. Oświadczenie składa się na formularzu CEIDG-1 (w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej) lub na pisemnym oświadczeniu (w przypadku spółek) [4].

Pamiętaj, że wybór formy opodatkowania jest wiążący na cały rok podatkowy, więc decyzję warto dobrze przemyśleć.

Źródła:

[1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ryczalt-ewidencjonowany
[2] https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/uslugi-ksiegowe-a-ryczalt-jaka-stawka-podatku
[3] https://bizky.ai/blog/ryczalt-2025/
[4] https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/stawki-ryczaltu-w-2025-roku